| |
Дата розміщення: 30.03.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "АУДИТОРСЬКА ФIРМА "ЛАНА" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37418340 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
14017, м. Чернiгiв, пр-т Перемоги, 39 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4413, 23.12.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Свiдоцтво про внесення до реєстру №4413 вiд 23.12.2010 р. сертифiкат серiя А№005140 вiд 29.03.2002р.,14017, м.Чернiгiв, пр.-т Перемоги,39, тел (0462) 4-40-89; Код ЄДРПОУ 37418340
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства
“ Чернiгiвське автотранспортне пiдприємство № 17462”
станом на 31 грудня 2015 р.
Вищому управлiнському персоналу
ПАТ “ Чернiгiвське АТП 17462”
В Нацiональну комiсiю з цiнних паперiв
та фондового ринку
Згiдно з договором № 18-ОА вiд 22 грудня 2015 року ТОВ «АФ «ЛАНА» провела аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Чернiгiвське АТП 17462», що додається, яка включає Звiт про фiнансовий стан товариства ( Баланс) станом на 31 грудня 2015р. та вiдповiдних звiтiв про фiнансовi результати, рух грошових коштiв та власний капiтал за рiк, який закiнчився на цю дату, а також стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток.
Аудиторська перевiрка проводилась з 06 сiчня 2016 року по 09 березня 2016 року.
Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням концептуальної основи, що ґрунтується на застосуваннi вимог МСФЗ.
Концептуальною основою складання та достовiрного подання фiнансової звiтностi Пiдприємства є Закон України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та дiючi Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку.
Основнi вiдомостi про емiтента:
Повне найменування пiдприємства: Публiчне акцiонерне товариство
Чернiгiвське автотранспортне пiдприємство № 17462»
Код за ЄДРПОУ: 03119658 ;
Мiсцезнаходження: 14021, м. Чернiгiв, пров. Старобiлоуський,4А
Дата державної реєстрацiї: 07.04.1994р.
Основнi види дiяльностi: дiяльнiсть автомобiльного вантажного транспорту.
Опис аудиторської перевiрки
Ми провели аудиторську перевiрку вiдповiдно до положення Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi» , МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 « Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вибiр аудиторських процедур залежить вiд судження аудитора включно з оцiнкою ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку ризикiв, аудитор розглядав тi аспекти внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного вiдображення iнформацiї в фiнансових звiтах, з метою розробки аудиторських процедур, що вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок управлiнського персоналу та загального представлення фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до вимог законодавства України.
Фiнансова звiтнiсть ПАТ „Чернiгiвське АТП 17462” за 2015 рiк складена його управлiнським персоналом на основi бухгалтерського облiку пiдприємства по вимогах Нацiональних положень бухгалтерського облiку та „Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань та господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 658, iз змiнами та доповненнями, по субрахунках до синтетичних рахункiв цього Плану, прийнятих пiдприємством самостiйно з урахуванням потреб специфiки своєї господарської дiяльностi, управлiння, контролю, аналiзу та фiнансової звiтностi.
Ця звiтнiсть трансформована управлiнським персоналом пiдприємства у фiнансову звiтнiсть по вимогах Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi шляхом коригування та рекласифiкацiї всiх статей звiтностi, необхiдних для деталiзацiї та перегрупування її показникiв у формат МСФЗ з урахуванням принципiв визнання, оцiнки та розкриття всiх її елементiв по МСФЗ, в тому числi МСБО 1 „Подання фiнансової звiтностi”.
Аудиторський висновок складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) .
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал пiдприємства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудиторський висновок складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА).
Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки
Ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних запасiв, необоротних активiв, дебiторської заборгованостi та зобов’язань, оскiльки ця дата передувала укладенню нашого iз ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462» договору на виконання аудиторської перевiрки фiнансових звiтiв за 2014 рiк. Через характер облiкових запасiв Пiдприємства ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв на звiтну дату за допомогою iнших аудиторських процедур.
Умовно – позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2015 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи, справедливо i достовiрно подають iнформацiю про склад необоротних та оборотних активiв за їх видами та iнформацiю про зобов’язання i власний капiтал станом на 31 грудня 2015 року, достовiрно вiдображають фiнансовий стан пiдприємства станом на 31 грудня 2015 року, фiнансовi результати його дiяльностi та рух грошових коштiв за 2015 рiк у вiдповiдностi до застосовної концептуальної основи фiнансової звiтностi.
«Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв».
Висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Станом на 31.12.2015 р. вартiсть чистих активiв Товариства складала 954 тис.грн., що перевищує розмiр зареєстрованого капiталу на 475 тис. грн. Таким чином, вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам чинного законодавства України, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснено за Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затвердженими рiшенням ДКЦПФР вiд 17 листопада 2004 року № 485.
Висловлення думки стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
При аудитi фiнансової звiтностi ПАТ „Чернiгiвське АТП 17462” за 2015 рiк вiдповiдно до вимог МСА 240 „Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi” розглядались твердження управлiнського персоналу пiдприємства про вiдсутнiсть будь-якої iнформацiї про вiдомi факти шахрайства або пiдозри у шахрайствi, що могли б вплинути на фiнансову звiтнiсть за рiк, який скiнчився 31 грудня 2015 року.
Метою виконання процедур щодо iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо впливу на аудит iдентифiкованих викривлень внаслiдок шахрайства та впливу невиправлених викривлень, якщо такi є, на фiнансову звiтнiсть.
За результатами аудиторських процедур у вiдповiдь на оцiненi ризики суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства аудиторами не iдентифiкованi i не отриманi докази того, що фiнансова звiтнiсть мiстить викривлення внаслiдок шахрайства.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо безперервностi дiяльностi.
Управлiнський персонал при складаннi фiнансових звiтiв оцiнює здатнiсть продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, не має намiрiв лiквiдувати пiдприємство чи припинити дiяльнiсть.
Враховуючи данi аналiзу фiнансового стану, достатностi власних оборотних коштiв, можна прийти висновку, що пiдприємство здатне продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Аудитор Голдiна С.М.
( Сертифiкат аудитора серiя А
№ 005140 вiд 29 березня 2002 р. )
Директор
ТОВ „АФ” ЛАНА” Голдiна С.М.
( Сертифiкат аудитора серiя А
№ 005140 вiд 29 березня 2002 р. )
10 березня 2015 р.
м.Чернiгiв, пр.-т Перемоги,39
Тел/факс –(0462) 4-40-89
|
|
Телефон: 
e-mail: