ПрАТ "Чернігівське АТП 17462"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВИХ ЗВIТIВ ЗА 2013 РIК ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462»
1. Органiзацiя
Iсторiя Пiдприємства починається з вересня 1944 року. У 1994 р. пiдприємство перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство «Чернiгiвське АТП 17462 », вiдповiдно до ЗУ «Про акцiонернi товариства» та згiдно рiшення Загальних зборiв акцiонерiв ( Протокол № 04 вiд 25.03.2011 р.) перейменоване у Публiчне акцiонерне товариство «Чернiгiвське АТП 17462»
Основними видами дiяльностi, якими займається пiдприємство , є:
- дiяльнiсть автомобiльного вантажного транспорту
- технiчне обслуговування та ремонт автомобiлiв
- технiчнi випробування та дослiдження
Юридична адреса:14021, м.Чернiгiв, пров. Старобiлоуський ,4А Дата державної реєстрацiї:07.04.1994 року
Кiлькiсть працiвникiв станом на 01.01.2012 р. складала – 85 осiб станом на 31.12.2013 р. складала –53 осiб
Станом на 31 грудня 2013 р. такi акцiонери володiли акцiями пiдприємства:
Акцiонери пiдприємства 01.01.2012 (%) 31.12.2012(%)
Фiзичнi особи 100% 100%
ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462» має такi структурнi пiдроздiли: ремонтнумайстерню, до складу якої входить 8 боксiв, лабораторiю,експлуатацiйний вiддiл та управлiння. ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462» здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. Таким чином, на бiзнес Компанiї впливають економiка i фiнансовi ринки України, яким притаманнi властивостi ринку, який на даний час розвивається. Майбутня стабiльнiсть української економiки багато в чому залежить вiд реформ i досягнень, вiд ефективностi економiчних, фiнансових i грошових заходiв, що вживаються урядом. Українська економiка слабо захищена вiд спадiв на ринку i зниження темпiв економiчного розвитку в iнших частинах свiту. Представлена фiнансова звiтнiсть вiдображає точку зору керiвництва на те, який вплив надають умови ведення бiзнесу в Українi на дiяльнiсть i фiнансове становище Компанiї. Керiвництво вважає, що ним вживаються всi необхiднi заходи для пiдтримки стiйкостi i розвитку бiзнесу Компанiї в сучасних умовах, що склалися в бiзнесi та економiцi.
2. Пiдготовка фiнансової звiтностi
2.1. Заява про вiдповiднiсть
Ця звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, включає всi прийнятi i дiючi в звiтному перiодi Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та iнтерпретацiї Комiтету з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), i повнiстю їм вiдповiдає.
2.2. Основа складання та мета звiтностi
Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень i ця валюта є функцiональною валютою Компанiї.
Рiчна звiтнiсть Компанiї за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, є першою рiчною фiнансовою звiтнiстю, вiдповiдну вимогам МСФЗ. Датою переходу ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462» на МСФЗ є 1 сiчня 2012 року. Перехiд на МСФЗ здiйснено вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS)1 « Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi».
При переходi на МСФЗ – застосованi виключення з МСФЗ.
МСФЗ(IFRS)1 « Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi» передбачає можливiсть використання певних виняткiв iз принципу ретроспективного застосування МСФЗ. Компанiя оцiнила можливостi i вирiшила застосувати виключення при переходi на МСФЗ в частинi справедливої вартостi в якостi вартостi необоротних активiв, класифiкацiї ранiше визнаних фiнансових iнструментiв.
Виняток щодо використання справедливої або переоцiненої вартостi в якостi умовної первiсної вартостi необоротних активiв.
Компанiя ухвалила рiшення оцiнити об’єкти основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ. Справедлива вартiсть цих об'єктiв ( будинкiв i споруд, машин i обладнання та транспорту) на дату переходу становить 4973918,70 грн., це призвело до коригування на 1343110,65грн. у порiвняннi з їх балансовою вартiстю (згiдно ранiше застосовуваних стандартiв бухгалтерського облiку). Оцiнка була проведена спецiально створеню комiсiєю. Результат переоцiнки було вiдображено у складi нерозподiлених прибуткiв в капiталi.
2.3 Використання оцiнок та припущень
При пiдготовцi фiнансової звiтностi Компанiя робить оцiнки та припущення, якi мають вплив на визначення сум активiв i зобов’язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов’язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ,МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Для оцiнки всiх визнаних активiв та зобов’язань застосовуються правила оцiнки ( з урахуванням виключень), передбаченi МСФЗ, якi дiють на дату балансу.
Пiдприємство застосувало виключення, дозволене МСФЗ 1, що дозволяє оцiнювати основнi засоби на дату переходу на МСФЗ за справедливою вартiстю i використовувати цю справедливу вартiсть в якостi фактичної вартостi основних засобiв. Керiвництво передбачає, що балансова вартiсть всiх основних засобiв пiдприємства приблизно порiвняльна з їх справедливою вартiстю, тому балансова вартiсть може у майбутньому пiдлягати коригуванню на пiдставi оцiнки незалежними оцiнювачами.
Всi коригування, пов’язанi з переходом до МСФЗ, на дату їх першого застосування визнанi безпосередньо у складi нерозподiленого прибутку.
Оцiнки та судження пiддаються постiйному критичному аналiзу i заснованi на минулому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються обґрунтованими в сформованих обставинах.
3. ОСНОВНI ПРИНЦИПИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ
3.1.Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструменту.
Пiдприємство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
- фiнансовi активи;
- фiнансовi зобов’язання;
- iнструменти власного капiталу;
Фiнансовi активи включають:
- грошовi кошти
- дебiторську заборгованiсть за реалiзовану продукцiю, товари, послуги
- векселя
- iнвестицiї в iнструменти капiталу – ( акцiї, опцiони)
Фiнансовi зобов’язання включають:
- кредиторську заборгованiсть
- векселя, облiгацiї та iншi борговi цiннi папери, що пiдлягають оплатi
- кредиторську заборгованiсть за отриманими авансами
- зобов’язання по податках та iнших платежах.
Первiсна оцiнка та облiк фiнансових активiв та зобов’язань здiйснюється за справедливою вартiстю.
Операцiї з визнання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку – це дата, коли актив передається пiдприємству або пiдприємством.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче.
Фiнансовi активи
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти складаються iз готiвки в касi та коштiв на рахунках в установах банкiв.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть визнається як фiнансовий актив ( за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та оцiнюється за справедливою вартiстю.
Якщо є свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
Резерв на покриття збиткiв визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв.
Резерв сумнiвних боргiв нараховується виходячи з середньорiчного коефiцiєнта списання дебiторської заборгованостi.
Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними – на основi групової оцiнки.
Фактори, якi Пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об’єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, платоспроможнiсть боржника.
Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв, негативнi економiчнi умови у галузi.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку.
У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Фiнансовi активи, доступнi до продажу
До фiнансових активiв доступних для продажу, Пiдприємство вiдносить iнвестицiї в акцiї, якщо вiдсоток володiння менш 20%. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визнавати у прибутку чи збитку. Якщо iснує об’єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу i визнається у прибутку чи збитку. Неринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Фiнансовi активи, утримуванi до погашення. До фiнансових активiв, утримуваних до погашення, Пiдприємство вiдносить облiгацiї та векселi, що їх Пiдприємство має реальний намiр та здатнiсть утримувати до погашення. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за амортизованою собiвартiстю, застосовуючи метод ефективного вiдсотка, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Фiнансовi зобов’язання
Кредити банкiв
Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов’язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї позичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.
Згортання фiнансових активiв та зобов’язань
Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються, якщо Пiдприємство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов’язання одночасно.
3.2. Основнi засоби Пiдприємство визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг,або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 1000,00 грн. Первiсно Пiдприємство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. Розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосовуватисправедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв.Пiдприємствоне здiйснило оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ ( 01.01.2012 р.) використовує iсторичну вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату.
Пiсля визнання активом, об’єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшеннякорисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу. Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу. Пiдприємством прийняте рiшення застосовувати для облiку основних засобiв наступнi класи: - земля; - земля та будiвлi; - машини та обладнання; - автомобiлi; - меблi; - офiсне обладнання.
Подальшi витрати
Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт, та технiчне обслуговування об’єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу. Амортизацiя основних засобiв Пiдприємством застосовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї.
Строк корисної експлуатацiї - перiод, протягом якого очiкується, що актив буде придатний для використання визначається Пiдприємством окремо по кожному класу: Будiвлi – 20 рокiв Машини та обладнання – 5 рокiв Автомобiлi – 5 рокiв Меблi – 5 рокiв Офiсне обладнання – 2 роки.
Амортизацiя активу припиняється на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу, виходячи iз встановлених строкiв корисного використання. Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.
Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв
На кожну звiтну дату Пiдприємство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Пiдприємство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення визнається у прибутках чи збитках. Збиток, визнаний для активу в попереднiх перiодах, Пiдприємство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi активу амортизацiя основних засобiв коригується у майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.
Iнвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi Пiдприємство вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Якщо будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi Пiдприємства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об’єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi справедливої вартостi. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку.
Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з ви рахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.
Оренда
Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов’язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду Пiдприємство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.
3.3 Податки на прибутки
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов’язань та являє собою податковi активи або зобов’язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов’язання в балансi та їх податковою базою.
Вiдстроченi податковi зобов’язання визнаються щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрної наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується у тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.
Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов’язань. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод.
3.4 Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Пiдприємство має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов’язання.
3.5 Виплати працiвникам
Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов’язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми.
3.6 Пенсiйнi зобов’язання
Вiдповiдно до українського законодавства, Пiдприємство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Державного пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної плати, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна плата.
Пiдприємство розраховує внески, якi передбаченi українським законодавством, вiд роботодавця у виглядi процента вiд поточної заробiтної плати працiвникiв i вiдображає їх у перiодi, i якому була нарахована вiдповiдна плата.
Додатково Пiдприємство не має недержавної пенсiйної програми з визначеними внесками.
3.7 Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.
У звiтному 2013 роцi доходи та витрати вiд дивiдендiв не нараховувались.
3.8 Витрати за позиками
Витрати за позиками, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду.
Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.
У звiтному 2013 роцi Пiдприємство не користувалося позиками, витрати за позиками не виникали.
3.9 Операцiї з iноземною валютою
Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.
Монетарнi активи та зобов’язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються у гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу.
Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку чи збитку в тому перiодi, у якому вони виникають.
У звiтному роцi Пiдприємство не здiйснювало операцiй з iноземною валютою.
Умовнi зобов’язання та активи
Пiдприємство не визнає умовнi активи та зобов’язання.
3.10 Прийняття нових стандартiв
При складаннi фiнансової звiтностi Компанiя застосовувала всi новi i змiненi стандарти й iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй i якi набули чинностi на 01 сiчня 2013 року.
Стандарти, якi були виданi, але не набули чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Компанiї , перерахованi далi. У даний перелiк стандартiв i роз’яснень включенi стандарти та роз’яснення, якi, як обґрунтовано вважає Компанiя, можуть впливати на розкриття iнформацiї, фiнансовий стан або фiнансовi показники, якi застосовуються в майбутньому. Компанiя має намiр прийняти данi стандарти, коли вони наберуть чинностi.
Стандарти та iнтерпретацiї, якi були прийнятi але ще не набули чинностi
МСФЗ(IAS) 32 “Фiнансовi iнструменти” та МСФЗ((IFRS) 7: подання та розкриття iнформацiї обов’язковi до застосування з 01 сiчня 2014 року.
Змiни вiдносяться до порядку взаємозалiку фiнансових активiв та зобов’язань i розкриття iнформацiї по ним.
Пiдприємствовважає, щозастосуванняданих поправок не вплине на йогофiнансовий стан абофiнансовiрезультатидiяльностi.
4. Дохiд вiд реалiзацiї
2013 2012
Дохiд вiд реалiзацiї транспортних послуг 1939 2703
Дохiд вiд послуг майстернi 235 243
Дохiд вiд реалiзацiї iнших послуг 696 120
Всього доходи вiд реалiзацiї 2900 3565
5. Собiвартiсть реалiзацiї
2013 2012
Виробничi витрати
Сировина та витратнi матерiали 1026 1446
Витрати на персонал 644 1094
Амортизацiя 191 186
Iншi витрати 220
Всього витрат 2081 2726
6. Iншi доходи, iншi витрати

2013 2012
Iншi доходи
Реалiзацiя оборотних активiв 38 18
Вiдшкодування ранiше списаних активiв 18 6
Iншi доходи 49 66
Разом 105 90
Iншi витрати
Собiвартiсть реалiзованих запасiв 21 8
Зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 14
Iншi витрати 31 13
Разом 52 35

7. Адмiнiстративнi витрати
2013 2012
Витрати на персонал 488 391
Амортизацiя основних засобiв 37 41
Сировина та матерiали 38 68
Iншi 578 583
Разом 1141 1083

8. Податок на прибуток
(тис.грн.)
31.12.2013 31.12.2012 01.12.2012
Прибуток до оподаткування (бухгалтерський облiк) (230) (189)
Прибуток до оподаткування вiд припиненої дiяльностi 0 0
Всього прибуток до оподаткування (230) (189)
Податкова ставка 19% 21%
Податок за встановленою податковою ставкою (44) (40)
Податковий вплив постiйних рiзниць 213
Витрати з податку на прибуток
Поточнi витрати з податку на прибуток 0 5
Вiдстрочений податок на прибуток 0
Витрати з податку на прибуток 0 5
В т.ч.:
- Витрати з податку на прибуток вiд дiяльностi, що триває
- (вiдшкодування) з податку на прибуток вiд припиненої дiяльностi 0 5 0
Доходи з податку на прибуток 0 40
В т.ч. доходи з податку на прибуток вiд дiяльностi, що триває 0 40
Тимчасовi рiзницi, якi пiдлягають вирахуванню:
Резерв сумнiвних боргiв 0
Забезпечення виплат персоналу 0 -11
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 0
Державнi субсидiї 0
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 0
Всього тимчасових рiзниць, якi пiдлягають вирахуванню -11
Тимчасовi рiзницi, якi пiдлягають оподаткуванню:
Основнi засоби та нематерiальнi активи 0 29
Запаси 0 34
Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть (резерви сумнiвних боргiв) 0 14
Iнвестицiї 0 0
Короткостроковi позики 0 0
Всього тимчасових рiзниць, якi пiдлягають оподаткуванню 77
Чистi тимчасовi рiзницi, якi пiдлягають оподаткуванню 0 +88
Чистi вiдстроченi податковi зобов’язання (19%) 0 0
Чистi вiдстроченi податковi активи (19%) 0 17
Вiдстроченi податковi зобов’язання
На початок перiоду 0 23
Вiдстроченi витрати з податку 0 -23
Податковий вплив змiн резерву переоцiнки iнвестицiй наявних для продажу 0
На кiнець перiоду 0 0
Вiдстроченi податковi активи
На початок перiоду 17 0
Вiдстроченi доходи з податку 0 17
На кiнець перiоду 17 17
Вiдстроченi податки вiдображають чистий податковий ефект вiд тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов’язань для цiлей фiнансової звiтностi i для цiлей оподаткування. Тимчасовi рiзницi в основному пов’язанi з рiзними методами визнання балансової вартостi певних активiв.
У звiтному роцi вiдстроченi податки не нараховувались.
5. Збитки вiд необоротних активiв, призначених для продажу
Станом на 31.12.2013 р. , 31.12.2012 р та 01.01.2012 р. пiдприємство не має необоротних активiв, призначених для продажу.
6. Нематерiальнi активи
За iсторичною вартiстю Нематерiальнi активи Разом
Справедлива вартiсть на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2012
В т.ч. справедлива вартiсть за П(С)БО 0 0
перемiщення 0 0
Припинення визнання вiдповiдно до критерiїв визнання 0 0
На 31.12.2012 р. 0 0
На 31.12.2013 р.
Накопичена амортизацiя 0 0
01.01.2012 р. 0 0
Нарахування за рiк 0 0
31.12.2013
31.12.2012 0 0
Чиста балансова вартiсть: 0 0
31.12.2013 року
31.12.2012 року 0 0
01.01.2012 року 0 0
7. Основнi засоби
За iсторичною вартiстю Будiвлi Машини та обладнання Транс
порт Меблi Офiсне обладнання, iнструменти Iнвестицiйна нерухомiсть Всього
Справедлива вартiсть на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2012 1727 386 2807 54 4974
Надходження 9 9
Перемiщення -221 221 0
Вибуття 3 2 1 6
Зменшення корисностi
31.12.2012 р. 1503 395 2805 53 221 4977
Надходження 7 7
Вибуття 3 293 296
Коригування вартостi -2 -2
31.12.2013 р. 1503 392 2512 58 221 4686
Накопичена амортизацiя
01.01.2012 р. 1172 191 2225 38 3626
Нарахування за рiк 29 51 137 10 227
перемiщення -160 160 0
Вибуття (3) (2) (1) (6)
Виправлення помилок -1 -1
31.12.2012 р. 1038 241 2360 47 160 3846
Нарахування за рiк 10 50 143 6 19 228
Вибуття
Коригування (286) (286)
31.12.2013 р. 1048 291 2217 53 179 3788
Чиста балансова вартiсть
31.12.2013 р 455 101 295 5 42 898
31.12.2012 р 465 154 445 6 61 1131
01.01.2012 р. 555 195 582 16 1348
Об’єктосновнихзасобiв, якийвiдповiдаєкритерiямвизнання активу, оцiнюється
за йогособiвартiстю.
Собiвартiсть об’єкта основних засобiв складається зцiни його придбання, будь-яких витрат, якi безпосередньо пов’язанi з доставкою активу до мiсця розташування та приведення його в стан, необхiдний для експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом.
Пiдприємством обрано модель собiвартостi, тобто пiсля визнання активом, об’єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
У звiтному 2013 роцi пiдприємством не здiйснювався розрахунок зменшення корисностi об'єктiв основних засобiв.
Амортизацiя нарахована прямолiнiйним методом ( примiтка 3.2 )
Активи, класифiкованi як утримуванi для продажу абовключенi до лiквiдацiйноїгрупи – вiдсутнi.
Збiльшенняабозменшення вартостi основних засобiвпротягомзвiтного перiоду, якiвиникли у результатiпереоцiнок – не було.
Згiдно iпотечного договору вiд 23.12.2013 року пiдприємство виступає майновим поручителем Корпорацiї «Проун» та переданеє в iпотеку нерухоме майно та земельну дiлянку.
Пiдприємством не визнавались видатки убалансовiйвартостiоб’єктаосновнихзасобiв у ходiйогобудiвництва.
Контрактнiзобов’язання, пов’язанiiзпридбаннямосновнихзасобiв – вiдсутнi.
Вибуття основних засобiв вiдбулось шляхом списання повнiстю зношених об'єктiв основних засобiв.
Доходи вiд вибуття основних засобiв не визнавались,суми компенсацiї вiд третiх сторiн за об’єкти основних засобiв, кориснiсть яких зменшилася, або якi були втраченi чи переданi, що включається до прибутку чи збитку- не отримувались.
Станом на 31 грудня 2013 р. валова балансовавартiстьповнiстюамортизованихосновнихзасобiв, якiщевикористовують:
- Повнiстю зношенi основнi засоби – 314 тис. грн. в т.ч.
• Асфальтне покриття – 184 тис.грн.
• Котельня - 2 тис. грн.
• Майстернi профiлакторiю –128 тис.грн.
Станомна 31.12.2013 р.балансовавартiстьосновнихзасобiв, щоїхтимчасово не використовують – вiдсутня.
Пiдприємством не класифiкованi основнi засоби як утримуванi для продажу вiдповiдно до МСФЗ 5.
8. Iнвестицiї, доступнi для продажу
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Частка % Сума Частка % Сума Частка % Сума
Частка у статутному капiталi х 10 х 10 х 10

У зв'язку з вiдсутнiстю активного ринку щодо корпоративних прав станом на 31.12.2013 р. iнвестицiї, доступнi для продажу облiковуються за собiвартiстю без урахування збиткiв вiд зменшення корисностi.
9. Довгострокова дебiторська заборгованiсть
Довгострокова дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2013 р. вiдсутня
10.Iнвестицiйна нерухомiсть
( тис. грн., справедлива вартiсть)
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
На початок перiоду 61 х х
Змiна справедливої вартостi (19)
Перемiщення з основних засобiв 61
На кiнець перiоду 42 61 х
Пiдприємством укладенi угоди з операцiйної оренди об'єктiв нерухомостi, визначена балансова вартiсть iнвестицiйної нерухомостi становить – 42 тис. грн.
При оцiнцi iнвестицiйної нерухомостi Пiдприємство застосовує модель собiвартостi .
Застосований метод амортизацiї об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi – прямолiнiйний.
Строк корисного використання визначений Пiдприємством для iнвестицiйної нерухомостi - 240 мiсяцiв.
Суму визнаних збиткiв вiд зменшення корисностi згiдно з МСБО 36 Пiдприємство не визначало.
До iнших операцiйних доходiв включенi доходи вiд оренди за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 р. у сумi 109тист.грн. Операцiйнi витрати вiд iнвестицiйної нерухомостi, яка принесла доходи вiд оренди за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 р. –19тис.грн.
11. Запаси 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Незавершене виробництво за iсторичною собiвартiстю
Сировина та матерiали за iсторичною собiвартiстю 69 77 129
Готова продукцiя за чистою вартiстю реалiзацiї
Товари за чистою вартiстю реалiзацiї
Всього запаси 69 77 129
Станом на 31 грудня 2013 року пiдприємство визнало знецiнення запасiв у сумi –0 тис.грн
Сума запасiв, якi визнанi як витрати протягом, становить – 1064тис.грн.
Запаси у фiнансовiй звiтностi вiдображенi за собiвартiстю.
Сторнування будь-якогочастковогосписання, визнану як зменшеннясумизапасiв, яка визнана як витратиперiоду – не було.
Запаси пiд заставу для гарантiї зобов’язань не передавались.
12.Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Торговельна дебiторська заборгованiсть 280 396 346
Аванси, виданi 64 56 77
Розрахунки з бюджетом 0 0 31
Iнша дебiторська заборгованiсть 0 2 2
Резерв вiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi (13) (14) (11)
Чиста вартiсть торговельної дебiторської заборгованостi 331 440 445
Аналiз простроченої, але не знецiненої дебiторської заборгованостi, представлено наступним чином: 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
До 30 днiв 169 225 219
30-60 днiв 66 51 109
60-90 днiв 18 9
90-365 днiв 4 97 18
Бiльше 365 днiв 13 14
Бiльше 3-х рокiв 10
Всього 280 396 346
Станом на 31.12.2013, 31.12.2012 та 01.01.2012 р. торговельна дебiторська заборгованiсть не знецiнювалась.
Змiни у резервах пiд торговельну дебiторську заборгованiсть представлено нижче: 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Резерв на початок перiоду 14 11 0
Збiльшення (1) 21 11
Списання за рахунок резерву 0 18 0
Резерв на кiнець перiоду 13 14 11
Вiдносно фiнансових активiв з коротким термiном погашення (менше трьох мiсяцiв)
робитьсяприпущення, щоїхбалансовавартiстьприблизнодорiвнюєїхсправедливiйвартостi.
13.Грошовi кошти 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Каса та рахунки в банках, грн. 62 70 50
Каса та рахунки в банках, дол.. США 0 0
Банкiвськi депозити, грн. 0 0
Всього 62 70 50
Станом на 31 грудня 2013 р. та 31.12.2012 р. банкiвськi депозити вiдсутнi.
14. Статутний капiтал
Станом на 31 грудня 2012 року зареєстрований та сплачений капiтал складався з 1916800 шт. простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн..
Станом на 01 сiчня 2012 року зареєстрований та сплачений капiтал складався з 1916800 шт. простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн.
Операцiї з власними акцiями Пiдприємство протягом року не проводило.
Iндексацiя статутного капiталу у зв'язку з гiперiнфляцiєю вiдповiдно до МСБО 29 « Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї» не проводилась.
15. Державнi субсидiї
Станом на 31 грудня 2013 р. та 31 грудня 2012 р. державнi субсидiї вiдсутнi
16. Короткостроковi забезпечення 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Резерв вiдпусток на початок перiоду 11 3
Нарахування за рiк 15 145 3
Використано за рiк 0 137 Х
Резерв вiдпусток на кiнець перiоду 26 11 3
Пiдприємством створювались у звiтному перiодi забезпечення наступних виплат персоналу, а саме – резерв вiдпусток. За рахунок створеного резерву нараховувались суми вiдпускних працiвникам.
Пiдприємство має достатнi свiдчення того, що вiдбудуться подiї, якi вплинуть на суму потрiбну для погашення зобов’язання за рахунок створеного забезпечення.
Додатковiзабезпеченняпротягомперiоду не здiйснювались.
17. Короткостроковi позики
Короткостроковi позики станом на 31.12.2013р. – вiдсутнi.
18. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть (тис.грн.) 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Торговельна кредиторська заборгованiсть 385 482 519
Розрахунки з бюджетом 24 47 40
Одержанi аванси 12 10 8
Заробiтна плата та соцiальнi внески 33 58 60
Iншi 0 1 9
Всього кредиторська заборгованiсть 454 598 636
Вiдносно фiнансових зобов'язань з коротким термiном погашення (менше трьох мiсяцiв)
робитьсяприпущення, щоїхбалансовавартiстьприблизнодорiвнюєїхсправедливiйвартостi.
19. Умовнi зобов’язання
Судовi позиви
Судовiпроцеси не є звичайнимиподiями для Пiдприємства.Пiсляконсультацiї з
квалiфiкованими юристами i розумноїоцiнкисумизбиткуПiдприємство проводить коректування з тим, щобврахуватинегативнийвплив, якийсудовi позови можутьздiйснити на йогофiнансовий стан.
За станом на 31 грудня 2013 р. судовi позови до Пiдприємствавiдсутнi, вiдповiдно резерви у фiнансовiй звiтностi не створювалися.
Оподаткування
Внаслiдок наявностi в українському комерцiйному та податковому законодавствi положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабiльному економiчному середовищi, ймовiрно, що Пiдприємство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи та пенi. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви пiд знецiнення, а також на ринковий ринок цiн на угоди. На думку керiвництва, Пiдприємство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.
Економiчне середовище
Пiдприємство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися. Подальший економiчний розвиток залежить вiд спектру ефективних заходiв, а також iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Пiдприємства.
Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в Українi на дату затвердження фiнансової звiтностi мають мiсце фактори економiчної нестабiльностi. Стан економiчної нестабiльностi може тривати i надалi, i, як наслiдок, iснує ймовiрнiсть того, що активи Пiдприємства не зможуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi, що вплине на результати його дiяльностi, а також на здатнiсть Пiдприємства сплачувати заборгованостi згiдно зi строками погашення.
Керiвництво Пiдприємства провело найкращу оцiнку щодо можливостi повернення та класифiкацiї визнаних активiв, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак пiдприємство ще досi знаходиться пiд впливом нестабiльностi, вказаної вище.
20. Розкриття iнформацiї про пов’язанi сторони
Пiдприємство не має дочiрнiх та асоцiйованих пiдприємств i не являється дочiрнiм пiдприємством для iнших компанiй, немає фактичної контролюючої сторони у формi юридичної особи. Пiдприємство не складає консолiдовану фiнансову звiтнiсть.
До пов’язаних сторiн або операцiй з пов’язаними сторонами належать:
а) пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Пiдприємством;
б) асоцiйованi компанiї;
в) спiльнi пiдприємства, у яких Пiдприємство є контролюючим учасником;
г)члени провiдного управлiнського персоналу Пiдприємства;
д) близькi родичi особи, зазначеної у п.а) та г);
ж) компанiї, що контролюють Пiдприємство, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Пiдприємствi.
Для пiдприємства пов’язаними особами є:
-Директор ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462» - Пiвень М.О.
-Заступник директора – Бобрушко О.П.
-Головний бухгалтер – Ткаченко О.М.
-Голова Наглядової ради – Тука В.М.
-Член Наглядової ради – Костюк Ю.В.
Суб’єкт господарювання, який перебуває пiд спiльним контролюючим власником – Корпорацiя «Проун».
Провiдний управлiнський персонал перебуває з Пiдприємством у трудових вiдносинах та отримує винагороду у виглядi заробiтної плати. Iншi компенсацiйнi виплати вiдсутнi.
Операцiй з пов’язаними особами у звiтному перiодi не було.
Станом на 31.12.2013 р. залишок кредиторської заборгованостi у сумi 334 тис. грн. виник внаслiдок операцiй купiвлi продажу , здiйснених у попереднiх роках i термiн виникнення складає – понад 12мiсяцiв.
Протягом року Пiдприємством погашена заборгованiсть перед пов’язаною особою Корпорацiя «Проун» на суму 50 тис. грн.
Заборгованiсть не визнається Пiдприємством як безнадiйна.
Операцiї з пов’язаними сторонами ( тис.грн)
Операцiї з пов’язаними сторонами Всього
2013 2012 2013 2012
Реалiзацiя 0 0 3354 4278
Придбання сировини та матерiалiв 0 0
Торгова дебiторська заборгованiсть 0 0 267 396
Торгова кредиторська заборгованiсть 334 384 385 482
в т.ч. суб’єкт господарювання, який перебуває пiд спiльним контролюючим власником 334 384 385 Х
Компенсацiя провiдному управлiнському персоналу 0 0 0 0
Короткостроковi виплати працiвникам 0 0 0 0
Виплати по закiнченнi трудової дiяльностi 0 0 0 0
21. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками
Основнi фiнансовi iнструменти пiдприємства включають торгову кредиторську заборгованiсть, цiннi папери.
Основною цiллю даних фiнансових iнструментiв є залучення коштiв для фiнансування операцiй Пiдприємства. Також Пiдприємство має iншi фiнансовi iнструменти, такi як : торгова дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти .
Основнi ризики включають: кредитний ризик, ризик лiквiдностi .
Полiтика управлiння ризиками включає наступне:
Кредитний ризик
Пiдприємство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попередньої оплати. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу.
Вiдносно кредитного ризику, пов’язаного з iншими фiнансовими iнструментами, якi включають фiнансовi iнвестицiї, доступнi для продажу, та фiнансовi iнвестицiї до погашення, ризик пов'язаний з можливiстю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорiвнює балансовiй вартостi iнструменту.
Ризик лiквiдностi
Пiдприємство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної заборгованостi.
Пiдприємство аналiзує термiни платежiв, якi пов’язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.
Iнформацiя щодо не дисконтованих платежiв за фiнансовими зобов'язаннями Пiдприємства в розрiзi погашення представлена наступним чином:
Рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 р. До 1 мiсяця Вiд 1 мiсяця до 3 мiсяцiв Вiд 3 мiсяцiв до 1 року Вiд 1 року до 5 рокiв Бiльше 5 рокiв Всього
Короткостроковi позики банка 0 0 0 0 0 0
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 51 0 0 334 0 385
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобовязаннями 0 0 0 0 0 0
Всього 51 0 0 334 0 385
Рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 р. До 1 мiсяця Вiд 1 мiсяця до 3 мiсяцiв Вiд 3 мiсяцiв до 1 року Вiд 1 року до 5 рокiв Бiльше 5 рокiв Всього
Короткостроковi позики банка 0 0 0 0 0 0
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 209 3 2 384 0 598
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобовязаннями 0 0 0 0 0 0
Всього 209 3 2 384 0 598
Станом на 01.01.2012 р. До 1 мiсяця Вiд 1 мiсяця до 3 мiсяцiв Вiд 3 мiсяцiв до 1 року Вiд 1 року до 5 рокiв Бiльше 5 рокiв Всього
Короткостроковi позики банка 0 0 0 0 0 0
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 183 453 636
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобовязаннями
Всього 183 453 636
Управлiння капiталом
Пiдприємство здiйснює заходи контролю з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво пiдприємства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв Пiдприємство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, погашення iснуючих позик.
Структура власного капiталу (тис.грн)
31.12.2012 31.12.2012 01.01.2012
Статутний капiтал 479 479 479
Нерозподiленi прибутки 423 652 836
Разом власний капiтал 902 1131 1315
Заборгованiсть 454 603 641

22.Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Нижче представлена методологiя i припущення, використанi для визначеннясправедливоївартостiфiнансовихiнструментiв, що не вiдображенiза справедливою вартiстю у фiнансовiйзвiтностi. Активи, справедлива вартiстьякихприблизнодорiвнюєїхбалансовiйвартостi: Вiдносно фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань з коротким термiном погашення (менше трьох мiсяцiв)робиться припущення, що їх балансова вартiсть приблизно дорiвнює їх справедливiй вартостi. Данеприпущеннятакожзастосовуєтьсявiдноснодепозитiв до запитаннязневстановленимтермiномпогашення. Фiнансовiiнструменти з фiксованою процентною ставкою: Справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань з фiксованою ставкою, вiдображених за амортизованоювартiстю, оцiнюється шляхом порiвняння ринкових процентних ставок при їх першому визнаннi з поточнимиринковими ставками по аналогiчним фiнансовим iнструментам. Розрахунковасправедливавартiстьдепозитiв з фiксованою процентною ставкоюгрунтується на дисконтованихгрошових потоках з використаннямпереважаючихпроцентних ставок нагрошовому ринку по борговихiнструментах з аналогiчнимкредитнимризиком i термiномпогашення.

Нижче приводиться порiвняннябалансовоївартостi i справедливоївартостi в розрiзiкласiвфiнансовихiнструментiвПiдприємством, якi не враховуються за справедливою вартiстю у фiнансовiйзвiтностi.
Балансова вартiсть Справедлива вартiсть
31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012 31.12.2013 31.12.2012 01.01.2012
Iнвестицiї доступнi для продажу 10 10 10 10 10
Iнвестицiї до погашення 0 0 0 0 0 0
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 0 0 0 0 0 0
Торговельна дебiторська заборгованiсть 331 396 346 331 382 335
Грошовi кошти та їх еквiваленти 62 70 50 62 70 50
Короткостроковi позики 0 0 0 0 0 0
Торгова кредиторська заборгованiсть 397 482 519 397 482 519
Справедливу вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi, а також iнвестицiй, доступних для продажу, неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкового котирування цих активiв.

Обставин, якi привели б до окремогорозкриттяiнформацiї статей доходу та витрат, а саме:
а) списаннязапасiв до чистоївартостiреалiзацiїабосписанняосновнихзасобiв до сумивiдшкодування, а такожсторнуваннятакихсписань;
б) реструктуризацiюнапрямiвдiяльностiсуб’єктагосподарювання та сторнування будь-якихзабезпечень на витрати на реструктуризацiю;
в) вибуттяiнвестицiй;
ґ) припиненадiяльнiсть;
д) урегулюваннясудовихпозовiв;
е) iншiсторнуваннязабезпечень - протягом перiоду не було.
24. Подiї пiсля дати Балансу
Несприятливi подiї мiж датою складання балансу i датою затвердження фiнансової звiтностiдо випускуне вiдбувалися.

Керiвник ____________________ Пiвень М.О.

Головний бухгалтер ___________ Ткаченко О.М.