| |
Дата розміщення: 30.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Лана" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37418340 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
вул. Доценка, 13/52, м. Чернiгiв, 14032 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4413, 23.12.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Свiдоцтво про внесення до реєстру №4413 вiд 23.12.2010 р. сертифiкат серiя А№005140 вiд 29.03.2002р.,
14032, м.Чернiгiв, вул. Доценко 13/52, тел (0462) 4-40-89 р/р № 26003038782 в ПАТ Полiкомбанк МФО 353100 Код ЄДРПОУ 37418340
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства “Чернiгiвське автотранспортне пiдприємство № 17462” станом на 31 грудня 2013р.
Вищому управлiнському персоналу ПАТ “Чернiгiвське АТП 17462”
В Нацiональну комiсiю з цiнних паперiв та фондового ринку
Згiдно з договором № 15-ОА вiд 25 грудня 2013 року ТОВ «АФ «ЛАНА» провела аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Чернiгiвське АТП 17462», що додається, яка включає Звiт про фiнансовий стан товариства ( Баланс) станом на 31 грудня 2013р. та вiдповiдних звiтiв про фiнансовi результати, рух грошових коштiв та власний капiтал за рiк, який закiнчився на цю дату, а також стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток. Аудиторська перевiрка проводилась з 27 грудня 2013 року по 03 березня 2014 року.
Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у примiтцi 3 концептуальної основи, що ґрунтується на застосуваннi вимог МСФЗ. Основнi вiдомостi про емiтента: Повне найменування пiдприємства: Публiчне акцiонерне товариство Чернiгiвське автотранспортне пiдприємство № 17462». Код за ЄДРПОУ: 03119658; Мiсцезнаходження: 14021, м. Чернiгiв, пров. Старобiлоуський,4А, Дата державної реєстрацiї: 07.04.1994р.
Основнi види дiяльностi: дiяльнiсть автомобiльного вантажного транспорту.
ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462» створене шляхом перетворення державного пiдприємства Чернiгiвське автотранспортне пiдприємство 17462 у ВАТ «Чернiгiвське АТП 17462» вiдповiдно до ЗУ «Про приватизацiю майна державних пiдприємств» та перейменовано на Публiчне акцiонерне товариство «Чернiгiвське АТП 17462» згiдно рiшення Загальних зборiв акцiонерiв, вiдповiдно до Протоколу №04 вiд 25.03.2011 р.
Нова (остання) редакцiя Статуту була зареєстрована Виконавчим комiтетом Чернiгiвської мiської ради вiд 01.04.2011р., номер запису 10641050008003968.
Пiдприємство створене з метою задоволення суспiльних потреб в роботах i послугах, передбачених предметом дiяльностi Товариства.
Предметом дiяльностi Товариства є:
- Транспортнi послуги з перевезення вантажiв;
- Створення та експлуатацiя автостоянок;
- Технiчний огляд балонiв для стисненого та зрiдженого газу;
- Технiчне обслуговування та ремонт автомобiлiв,тракторi, мотоциклiв;
- Медична практика;
- Проведення технiчних оглядiв транспортних засобiв та випуск їх на лiнiю;
- Мийка автомобiлiв, санiтарна обробка автомобiлiв, якими транспортуються харчовi продукти;
- Та iншi види дiяльностi.
Опис аудиторської перевiрки
Ми провели аудиторську перевiрку вiдповiдно до положення Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi» , МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 « Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вибiр аудиторських процедур залежить вiд судження аудитора включно з оцiнкою ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку ризикiв, аудитор розглядав тi аспекти внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного вiдображення iнформацiї в фiнансових звiтах, з метою розробки аудиторських процедур, що вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Пiдприємства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок управлiнського персоналу та загального представлення фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до вимог законодавства України.
Аудитор не може отримати абсолютну впевненiсть, оскiльки iснують обмеження, властивi аудиторськiй перевiрцi, якi впливають на можливостi аудитора виявити суттєвi викривлення.
Аудиторський висновок складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України вiд 29.09.2011 року № 1360.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал пiдприємства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї попередньої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у попереднiй фiнансовiй звiтностi. Вибiр аудиторських процедур залежить вiд судження аудитора включно з оцiнкою ризикiв суттєвого викривлення попередньої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку ризикiв, аудитор розглядав тi аспекти внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання попередньої фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, що вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Пiдприємства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок управлiнським персоналом та оцiнку загального подання попередньої фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що аудиторськi докази, зiбранi в ходi перевiрки, є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки
За результатами аудиту ми не погоджуємось з управлiнським персоналом з наступних питань:
- Пiдприємством не розраховувались i не вiдображались в облiку вiдстроченi податковi активи чи зобов’язання за звiтний 2013 рiк;
Управлiнським персоналом при складаннi попередньої фiнансової звiтностi не визначалась справедлива вартiсть основних засобiв на дату переходу, що є вiдхиленням вiд Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. У звiтi про фiнансовий стан основнi засоби вiдображенi по собiвартостi за вирахуванням суми накопиченої амортизацiї.
Умовно – позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», попередня фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2013 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи, описаної в примiтцi 3, включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що, як очiкується, будуть чинними, та облiкових полiтик, що, як очiкується, будуть прийнятi на дату фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року.
Iнша допомiжна iнформацiя, що надається вiдповiдно з
Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затвердженими рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України вiд 29.09.2011 року № 1360.
Висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Станом на 31.12.2013 р. вартiсть чистих активiв Товариства складала 902 тис.грн., що перевищує розмiр статутного капiталу на 423 тис. грн. Таким чином, вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам чинного законодавства України, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснено за Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затвердженими рiшенням ДКЦПФР вiд 17 листопада 2004 року № 485.
Висловлення думки стосовно наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю.
Вiдповiдно до вимог МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" нами розглянута iнформацiя, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю за 2013 рiк.
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю за 2013 рiк, не виявлено.
Висловлення думки стосовно виконання Товариством значних правочинiв.
Вiдповiдно до вимог Статуту Товариства та Закону України "Про акцiонернi товариства" рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою.
Протягом звiтного 2013 року товариством не вчинялись значнi правочини.
Висловлення думки стосовно стану корпоративного управлiння Товариства.
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння Товариства вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
Формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства «Чернiгiвське автотранспортне пiдприємство 17462» здiйснюється вiдповiдно до: - роздiлу 7 Статуту, затвердженого 25 березня 2011 року року;
- рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол №04 вiд 25 березня 2011 року).
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- Загальнi збори акцiонерiв,
- Наглядова рада,
- Генеральний директор,
- Ревiзiйна комiсiя.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня у 2010 – 2013 р.р.
Фактична перiодичнiсть засiдань Наглядової ради вiдповiдає термiнам визначеним Законом України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту – не рiдше одного разу на квартал.
Протягом звiтного року виконавчий орган товариства здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. У поточному роцi не було змiн у виконавчому органi.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзiйною комiсiєю
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
1) прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi з урахуванням обставин, якi викладено вище не в повному обсязi вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства», i вiдповiдає положенням Статуту,
Висловлення думки стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого
викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В процесi аудиту фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" проведено вiдповiднi аудиторськi процедури стосовно iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Метою виконання процедур щодо iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо впливу на аудит iдентифiкованих викривлень внаслiдок шахрайства та впливу невиправлених викривлень, якщо такi є, на фiнансову звiтнiсть.
За результатами аудиторських процедур у вiдповiдь на оцiненi ризики суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства ми дiйшли висновку, що загрозу фiнансовiй стабiльностi чи прибутковостi становлять такi економiчнi галузевi умови, як високий рiвень конкуренцiї та насиченостi ринку. Вiдсутнiй надмiрний тиск на управлiнський персонал щодо виконання вимог або очiкувань третiх сторiн. Отримана iнформацiя свiдчить про те, що фiнансовi результати дiяльностi товариства не ставлять пiд загрозу особистий фiнансовий стан управлiнського персоналу. Не iдентифiкованi можливостi для складання неправдивої фiнансової звiтностi внаслiдок значних операцiй з пов’язаними сторонами, якi виходять за межi звичайного ходу бiзнесу, значної фiнансової присутностi або можливостi домiнувати в транспортнiй галузi.
В результатi проведених процедур аудиторських доказiв того, що фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31.12.2013 року мiстить суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства, не отримано.
Управлiнський персонал при складаннi фiнансових звiтiв оцiнює здатнiсть продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, не має намiрiв лiквiдувати пiдприємство чи припинити дiяльнiсть.
Враховуючи данi аналiзу фiнансового стану, достатностi власних оборотних коштiв, можна прийти висновку, що пiдприємство здатне продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi.
ТОВ « АФ «ЛАНА» Свiдоцтво № 4413 вiд 23.12.2010 р. М.Чернiгiв, пр.-т Перемоги,39
Тел/факс –(0462) 4-40-89
Директор ТОВ „АФ” ЛАНА” Голдiна С.М. Сертифiкат аудитора серiя А № 005140 вiд 29 березня 2002 р.
06 березня 2014 р. м. Чернiгiв |
|
Телефон: 
e-mail: