ПрАТ "Чернігівське АТП 17462"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВИХ ЗВIТIВ ЗА 2012 РIК ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462»
1.Органiзацiя
Iсторiя Пiдприємства починається з вересня 1944 року. У 1994 р. пiдприємство перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство «Чернiгiвське АТП 17462», вiдповiдно до ЗУ «Про акцiонернi товариства» та згiдно рiшення Загальних зборiв акцiонерiв ( Протокол № 04 вiд 25.03.2011 р.) перейменоване у Публiчне акцiонерне товариство «Чернiгiвське АТП 17462»
Основними видами дiяльностi, якими займається пiдприємство , є:
- дiяльнiсть автомобiльного вантажного транспорту
- технiчне обслуговування та ремонт автомобiлiв
- технiчнi випробування та дослiдження
Юридична адреса: 14021, м.Чернiгiв, пров. Старобiлоуський ,4А
Дата державної реєстрацiї: 07.04.1994 року
Кiлькiсть працiвникiв станом на 01.01.2012 р. складала – 90 осiб
станом на 31.12.2012 р. складала – 85 осiб
Станом на 31 грудня 2012 р. такi акцiонери володiли акцiями пiдприємства:
Акцiонери пiдприємства 01.01.2012 (%) 31.12.2012(%)
Фiзичнi особи 100% 100%
ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462» має такi структурнi пiдроздiли: ремонтну майстерню, до складу якої входить 8 боксiв, лабораторiю,експлуатацiйний вiддiл та управлiння. Ця фiнансова звiтнiсть була затверджена до випуску Зборами акцiонерiв 15.04.2013 р.

2.Пiдготовка фiнансової звiтностi
2.1.Основа складання та мета звiтностi
Ця звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi, за винятком оцiнки за справедливою вартiстю основних засобiв на дату першого застосування МСФЗ вiдповiдно до МСФЗ 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi» та МСБО 16 «Основнi засоби» та оцiнки за справедливою вартiстю окремих фiнансових iнструментiв вiдповiдно до МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка». Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень.
Метою фiнансових звiтiв є надання iнформацiї про фiнансовий стан, результати дiяльностi та змiни у фiнансовому станi, яка є корисною для користувачiв.
Заява про вiдповiднiсть
Концептуальною основою попередньої фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2012 р. є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi, як очiкується, наберуть чинностi, i полiтик, якi, як очiкується, будуть прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ за станом на 31.12.2013 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових звiтiв згiдно МСБО 1. Можливо будуть внесенi коригування у вхiднi залишки балансу станом на 01.01.2012 р. та попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 р. пiд час складання балансу першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р.
2.2.Звiряння власного капiталу та прибутку або збитку
Датою переходу складання звiтностi за МСФЗ є - 01.01.2012 р.
Перехiдним перiодом для пiдприємства є перiод з - 01.01.2012 р. по 01.01.2013 р.
Узгодження власного капiталу ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462» станом на 01 сiчня 2012 року ( на дату переходу) представлено наступним чином: ( тис. грн.)
Статтi За П(С)БО Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ За МСФЗ
Нематерiальнi активи
Основнi засоби 1415 -67 1348
Фiнансовi активи 10 0 10
Вiдстроченi податковi активи 203 -203 0
Довгострокова дебiторська заборгованiсть
Всього не поточних активiв 1628 -270 1358
Запаси 162 -33 129
Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть 429 +16 445
Iншi активи
Грошовi кошти та їх еквiваленти 50 0 50
Витрати майбутнiх перiодiв 28 -28 0
Усього поточних активiв 669 -45 624
Усього активiв 2297 -315 1982
Вiдстроченi податковi зобов’язання 0 +23 23
Довгостроковi зобов’язання 0 +5 5
Короткостроковi забезпечення 0 +3 3
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 862 -226 636
Усього зобов’язань 862 -195 667
Разом, активи мiнус зобов’язання 1435 -120 1315
Статутний капiтал 479 0 479
Додатковий капiтал 776 -776 0
Резервний капiтал 76 -76 0
Нерозподiленi прибутки / збитки 104 +732 836
Разом власний капiтал 1435 -120 1315
Пояснення до узгодження власного капiталу на дату переходу на МСФЗ ( тис. грн.)
1 Списання активiв, невiдповiдних критерiям визнання -101
2 Оцiнка основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ 0
3 Коригування вартостi активiв та зобов’язань (створено резерв сумнiвних боргiв та забезпечення виплат персоналу) призвело до зменшення власного капiталу -14
4 Списання зобов’язань, невiдповiдних критерiям визнання +221
5 Нарахування вiдстроченого податкового -226
1. На дату переходу вiдповiдно до ознаки суттєвостi списанi МНА , що призвело до зменшення власного капiталу на 3 тис. грн., списанi МШП на суму 30 тис. грн.
2. Проведено коригування вартостi основних засобiв вiдповiдно до критерiїв визнання, що призвело до зменшення власного капiталу на суму 64 тис.грн.
3. Станом на дату переходу списано нелiквiднi запаси на суму – 4 тис.грн.
4. Списано виданий у 2008 р. простий вексель ТОВ «ВС – Лугспецстрой» на суму 221 тис.грн. Вексель протягом 3-х рокiв не був пред’явлений до погашення, в облiку пiдлягає списанню.
5. Iз складу нематерiальних активiв виключенi об’єкти , якi не вiдповiдають критерiям визнання нематерiальних активiв.
6. У вiдповiдностi до МСФЗ створене забезпечення вiдпусток у сумi 3,0 тис. грн.
7. Створений резерв сумнiвних боргiв у сумi 11,0 тис. грн.
8. Наведенi вище змiни привели до збiльшення вiдстрочених податкових зобов’язань на 23 тис. грн.
Узгодження власного капiталу на 01.01.2012р. та 31.12.2012 р. у фiнансовiй звiтностi за П(С)БО та за МСФЗ, надане наступним чином:
31.12.2012 01.12.2012
Капiтал Прибуток Капiтал Прибуток
Звiтнiсть П(С)БО 1002 -329 1435 104
Виправлення помилок -30 -30 0 0
Вiдстроченi податки +40 +40 -226 -226
Списання активiв, якi не вiдповiдають критерiям визнання -103 -103 -101 -101
Переоцiнка основних засобiв 0 0 0 0
Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв +19 +19 0 0
Рекласифiкацiя статей 0 +852 +852
Коригування вартостi активiв i зобов’язань +203 +203 +207 +207
Звiтнiсть за МСФЗ 1131 652 1315 836

На балансi пiдприємства облiковувалась переплата з податку на прибуток у сумi 31 тис. грн. та виявлена помилка з надмiру нарахованого зносу основних засобiв у попереднiх роках на суму 1 тис. грн. За даними звiрки розрахункiв з податковою iнспекцiєю м.Чернiгова переплата вiдсутня. В облiку помилки з надмiру нарахованого зносу та з переплати податку на прибуток виправленi i зробленi вiдповiднi записи. У фiнансовiй звiтностi за 2012 р. виправлено помилку i скориговано прибуток на початок року на 30 тис. грн.
2.3 Звiт про рух грошових коштiв
Перехiд на МСФЗ не привiв до значних коригувань у звiтi про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року.
За 2012 рiк
За П(С)БО Вплив переходу За МСФЗ
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi 29 0 29
Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi (9) 0 (9)
Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi 0 0 0
Вплив змiн курсiв обмiну валют на грошовi кошти 0 0 0
Чистий рух коштiв за звiтний перiод 20 0 20

2.4 Використання оцiнок та припущень
При пiдготовцi фiнансової звiтностi Пiдприємство робить оцiнки та припущення, якi мають вплив на визначення сум активiв i зобов’язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов’язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ,МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
При складаннi вступного балансу за МСФЗ пiдприємством:
- припинено визнання (виключено з балансу) активiв i зобов’язань, визнання яких суперечить МСФЗ;
- визнанi всi активи i зобов’язання, визнання яких вимагається у вiдповiдностi до МСФЗ;
- рекласифiкованi тi статтi, якi згiдно МСФЗ вiдносяться до iншої категорiї активiв, зобов’язань чи власного капiталу, нiж згiдно П(С)БО.
Припинення визнання означає списання з балансу тих активiв i зобов’язань, якi на дату першого застосування МСФЗ не вiдповiдають критерiям визнання за мiжнародними стандартами. Зокрема це стосується застарiвших об'єктiв основних засобiв та нематерiальних активiв, якi слiд визнавати витратами перiоду згiдно МСБО 38.
Для оцiнки всiх визнаних активiв та зобов’язань застосовуються правила оцiнки ( з урахуванням виключень), передбаченi МСФЗ, якi дiють на дату балансу.
Пiдприємство застосувало виключення, дозволене МСФЗ 1, що дозволяє оцiнювати основнi засоби на дату переходу на МСФЗ за справедливою вартiстю i використовувати цю справедливу вартiсть в якостi фактичної вартостi основних засобiв. Керiвництво передбачає, що балансова вартiсть всiх основних засобiв пiдприємства приблизно порiвняльна з їх справедливою вартiстю, тому балансова вартiсть може у майбутньому пiдлягати коригуванню на пiдставi оцiнки незалежними оцiнювачами.
Всi коригування, пов’язанi з переходом до МСФЗ, на дату їх першого застосування визнанi безпосередньо у складi нерозподiленого прибутку.

3.ОСНОВНI ПРИНЦИПИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ
3.1.Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструменту.
Пiдприємство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
- фiнансовi активи;
- фiнансовi зобов’язання;
- iнструменти власного капiталу;
Фiнансовi активи включають:
- грошовi кошти
- дебiторську заборгованiсть за реалiзовану продукцiю, товари, послуги
- векселя
- iнвестицiї в iнструменти капiталу – ( акцiї, опцiони)
Фiнансовi зобов’язання включають:
- кредиторську заборгованiсть
- векселя, облiгацiї та iншi борговi цiннi папери, що пiдлягають оплатi
- кредиторську заборгованiсть за отриманими авансами
- зобов’язання по податках та iнших платежах.
Первiсна оцiнка та облiк фiнансових активiв та зобов’язань здiйснюється за справедливою вартiстю.
Операцiї з визнання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку – це дата, коли актив передається пiдприємству або пiдприємством.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче.
Фiнансовi активи
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти складаються iз готiвки в касi та коштiв на рахунках в установах банкiв.

Дебiторська заборгованiсть

Дебiторська заборгованiсть визнається як фiнансовий актив ( за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та оцiнюється за справедливою вартiстю.
Якщо є свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
Резерв на покриття збиткiв визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв.

Резерв сумнiвних боргiв нараховується виходячи з середньорiчного коефiцiєнта списання дебiторської заборгованостi.
Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними – на основi групової оцiнки.
Фактори, якi Пiдприємство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об’єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, платоспроможнiсть боржника.
Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв, негативнi економiчнi умови у галузi.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку.
У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Фiнансовi активи, доступнi до продажу
До фiнансових активiв доступних для продажу, Пiдприємство вiдносить iнвестицiї в акцiї, якщо вiдсоток володiння менш 20%. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за справедливою вартiстю. Результати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визнавати у прибутку чи збитку.
Якщо iснує об’єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу i визнається у прибутку чи збитку. Неринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.

Фiнансовi активи, утримуванi до погашення
До фiнансових активiв, утримуваних до погашення, Пiдприємство вiдносить облiгацiї та векселi, що їх Пiдприємство має реальний намiр та здатнiсть утримувати до погашення. Пiсля первiсного визнання Пiдприємство оцiнює їх за амортизованою собiвартiстю, застосовуючи метод ефективного вiдсотка, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.

Фiнансовi зобов’язання
Кредити банкiв
Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов’язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї позичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.

Згортання фiнансових активiв та зобов’язань
Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються, якщо Пiдприємство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов’язання одночасно.
3.2. Основнi засоби
Пiдприємство визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг,або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 1000,00 грн.
Первiсно Пiдприємство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. Розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосовувати справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Пiдприємство не здiйснило оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ ( 01.01.2012 р.) використовує iсторичну вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату.
Пiсля визнання активом, об’єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу.
Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.
Пiдприємством прийняте рiшення застосовувати для облiку основних засобiв наступнi класи:
- земля;
- земля та будiвлi;
- машини та обладнання;
- автомобiлi;
- меблi;
- офiсне обладнання.

Подальшi витрати
Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт, та технiчне обслуговування об’єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв
Пiдприємством застосовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї.
Строк корисної експлуатацiї - перiод, протягом якого очiкується, що актив буде придатний для використання визначається Пiдприємством окремо по кожному класу:
Будiвлi – 20 рокiв
Машини та обладнання – 5 рокiв
Автомобiлi – 5 рокiв
Меблi – 5 рокiв
Офiсне обладнання – 2 роки.
Амортизацiя активу припиняється на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу, виходячи iз встановлених строкiв корисного використання. Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.

Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв
На кожну звiтну дату Пiдприємство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Пiдприємство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення визнається у прибутках чи збитках. Збиток, визнаний для активу в попереднiх перiодах, Пiдприємство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi активу амортизацiя основних засобiв коригується у майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.

Iнвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi Пiдприємство вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Якщо будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi Пiдприємства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об’єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi справедливої вартостi. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку.

Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з ви рахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.

Оренда
Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов’язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду Пiдприємство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.


3.3 Податки на прибутки
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.
Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов’язань та являє собою податковi активи або зобов’язання, що виникають у результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов’язання в балансi та їх податковою базою.
Вiдстроченi податковi зобов’язання визнаються щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрної наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується у тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково.
Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов’язань. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтний перiод.

3.4 Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Пiдприємство має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов’язання.
3.5 Виплати працiвникам
Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов’язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми.
3.6 Пенсiйнi зобов’язання
Вiдповiдно до українського законодавства, Пiдприємство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Державного пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної плати, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна плата.
Пiдприємство розраховує внески, якi передбаченi українським законодавством, вiд роботодавця у виглядi процента вiд поточної заробiтної плати працiвникiв i вiдображає їх у перiодi, i якому була нарахована вiдповiдна плата.
Додатково Пiдприємство не має недержавної пенсiйної програми з визначеними внесками.
3.7 Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.
У звiтному 2012 роцi доходи та витрати вiд дивiдендiв не нараховувались.
3.8 Витрати за позиками
Витрати за позиками, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собiвартостi активiв, визнаються як витрати перiоду.
Пiдприємство капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.
У звiтному 2012 роцi Пiдприємство не користувалося позиками, витрати за позиками не виникали.
3.9 Операцiї з iноземною валютою
Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй.
Монетарнi активи та зобов’язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються у гривню за вiдповiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу.
Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку чи збитку в тому перiодi, у якому вони виникають.
У звiтному роцi Пiдприємство не здiйснювало операцiй з iноземною валютою.
Умовнi зобов’язання та активи
Пiдприємство не визнає умовнi активи та зобов’язання.

3.10 Прийняття нових стандартiв
При складаннi фiнансової звiтностi Пiдприємство застосовувало всi новi i змiненi стандарти й iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй i якi набули чинностi на 31 грудня 2012 року, МСБО 1 « Подання фiнансової звiтностi» у новiй редакцiї. У вiдповiдностi до вимог МСФО 1 Пiдприємство прийняло рiшення подавати iнформацiю про сукупний дохiд у одному звiтi – Звiтi про сукупний дохiд.
Стандарти та iнтерпретацiї, якi були прийнятi але ще не набули чинностi
МСФЗ (IFRS) 9 “Фiнансовi iнструменти”
У листопадi 2009 року Рада з МСФЗ опублiкувала першу частину МСФЗ (IFRS) 9 “Фiнансовi iнструменти”. Цей стандарт поступово замiнить МСБО (IAS) 39 “Фiнансовi iнструменти: Визнання та оцiнка”.
МСФЗ (IFRS) 9 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 р. або пiсля цiєї дати.
Перша частина МСФЗ (1FRS) 9 запроваджує новi вимоги до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв. Зокрема, з метою подальшої оцiнки всi фiнансовi активи повиннi класифiкуватись як оцiнюванi за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю з переоцiнкою через прибуток або збиток, при цьому можливий не пiдлягаючий скасуванню вибiр вiдображення переоцiнки дольових iнструментiв, не призначених для торгiвлi,
через iнший сукупний дохiд.
Пiдприємство наразi оцiнює вплив цього стандарту на фiнансову звiтнiсть.
МСФЗ (IFRS) 10 «Консолiдованi фiнансовi звiти»
МСФЗ (IFRS) 10 замiнює ту частину МСФЗ (1AS) 27 «Консолiдованi та окремi фiнансовi звiти», в якiй розглядався облiк у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Стандарт також включає питання, що розглядались в Iнтерпретацiї ПКТ-12 «Консолiдацiя: суб’єкти господарювання спецiального призначення».
МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, що застосовується по вiдношенню до всiх суб’єктiв господарювання, включаючи суб’єкти господарювання спецiального призначення. Змiни, що вносяться стандартом МСФЗ (IFRS) 10, вимагатимуть вiд керiвництва значно бiльшого обсягу суджень при визначеннi того, якi з суб’єктiв господарювання контролюються i, вiдповiдно, мають консолiдуватися материнською
компанiєю, нiж при застосування МСФЗ (IAS) 27. Стандарт застосовується по вiдношенню до рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2013 р. та пiсля цiєї дати.
Пiдприємство вважає, що цi змiни не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть, Пiдприємство не складає консолiдовану фiнансову звiтнiсть тому, що не виступає материнським пiдприємством.
МСФЗ (IFRS) 11 «Угоди про спiльну дiяльнiсть»
МСФЗ (IFRS) 11 замiнює МСФЗ (IAS) 31 «Частки у спiльних пiдприємствах» та Iнтерпретацiю ПКТ-13 «Спiльно контрольованi суб’єкти господарювання: негрошовi внески контролюючих учасникiв».
МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливiсть облiку спiльно контрольованих суб’єктiв господарювання методом пропорцiйної консолiдацiї. Замiсть цього спiльно контрольованi суб’єкти господарювання , що задовольняють визначенню спiльних пiдприємств, облiковуються за методом участi в капiталi. Стандарт застосовується по
вiдношенню до рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2013 р. та пiсля цiєї дати.
Пiдприємство вважає, що цi змiни не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть.
МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття iнформацiї про участь в капiталi iнших компанiй»
МСФЗ (IFRS) 12 мiстить всi вимоги до розкриття iнформацiї, що ранiше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 в частинi консолiдованих фiнансових звiтiв, а також всi вимоги до розкриття iнформацiї, що ранiше передбачалася МСФЗ (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Цi вимоги до розкриття iнформацiї вiдносяться до участi компанiї в дочiрнiх компанiях, спiльнiй дiяльностi, асоцiйованих та структурованих компанiях. Введенi також певнi новi вимоги до розкриття iнформацiї. Стандарт застосовується по вiдношенню до рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2013 р. та пiсля цiєї дати.
Пiдприємство вважає, що цi змiни не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть.
МСФЗ (IFRS) 13 “Оцiнка справедливої вартостi”
МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандартi всi вказiвки щодо оцiнки справедливої вартостi згiдно з МСФЗ.
МСФЗ (IFRS) 13 не вносить змiн щодо визначення того, коли компанiї зобов'язанi використовувати справедливу вартiсть, а надає вказiвки щодо оцiнки справедливої вартостi згiдно з МСФЗ у тих випадках, коли використання справедливої вартостi потрiбне або дозволяється вiдповiдно до iнших стандартiв у складi МСФЗ.
Стандарт застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 р. або пiсля цiєї дати.
Прийняття МСФЗ (IFRS) 13 може вплинути на оцiнку активiв та зобов'язань Пiдприємства, що облiковуються за справедливою вартiстю.
Поправки до МСБО (IAS) 19 “Винагороди працiвникам”
Рада по МСФЗ опублiкувала декiлька поправок до МСФЗ (IAS) 19. Вони варiюються вiд фундаментальних змiн (наприклад, виключення пiдходу «коридору» та поняття очiкуваної дохiдностi активiв програми) до простих роз’яснень та змiн у формулюваннях. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2013 р.
МСФЗ (IAS) 27 «Окремi фiнансовi звiти» (в редакцiї 2011 р.)
В результатi публiкацiї нових стандартiв МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IFRS) 12, МСФЗ (1AS) 27 в новiй редакцiї обмежується облiком дочiрнiх, спiльно контрольованих та асоцiйованих компанiй в окремiй фiнансовiй звiтностi. Поправка набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2013 р. та пiсля цiєї дати.
МСБО (IAS) 28 “Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї й спiльнi пiдприємства” (у редакцiї 2011 року)
У результатi опублiкування МСФЗ (IFRS) 11 i МСФЗ (IFRS) 12 назва МСБО (IAS) 28 змiнилася на МСБО (1AS) 28 “Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї й спiльнi пiдприємства”. Нова редакцiя стандарту описує застосування методу дольової участi не тiльки до iнвестицiй в асоцiйованi компанiї, але й до iнвестицiй у спiльнi пiдприємства. Ця поправка набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 р. або пiсля цiєї дати.
Пiдприємство вважає, що застосування даних поправок не вплине на його фiнансовий стан або фiнансовi результати дiяльностi.

4.Дохiд вiд реалiзацiї
2012 2011
Дохiд вiд реалiзацiї транспортних послуг 3244
Дохiд вiд послуг майстернi 292
Дохiд вiд реалiзацiї iнших послуг 742
Всього доходи вiд реалiзацiї 4278

5.Собiвартiсть реалiзацiї
2012 2011
Виробничi витрати
Сировина та витратнi матерiали 1446 Х
Витрати на персонал 1094 Х
Амортизацiя 186 Х
Iншi витрати Х
Всього витрат 2726 Х
6.Iншi доходи, iншi витрати
2012 2011
Iншi доходи
Реалiзацiя оборотних активiв 18
Вiдшкодування ранiше списаних активiв 6
Iншi доходи 66
Разом 90
Iншi витрати
Собiвартiсть реалiзованих запасiв 8
Зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 14
Iншi витрати 13
Разом 35

7.Адмiнiстративнi витрати
2012 2011
Витрати на персонал 391
Амортизацiя основних засобiв 41
Сировина та матерiали 68
Iншi 583
Разом 1083

8.Податок на прибуток (тис.грн.)
31.12.2012 01.12.2012
Прибуток до оподаткування (бухгалтерський облiк) (189)
Прибуток до оподаткування вiд припиненої дiяльностi 0
Всього прибуток до оподаткування (189)
Податкова ставка 21%
Податок за встановленою податковою ставкою (40)
Податковий вплив постiйних рiзниць 213
Витрати з податку на прибуток
Поточнi витрати з податку на прибуток 5
Вiдстрочений податок на прибуток 0
Витрати з податку на прибуток 5
В т.ч.:
-Витрати з податку на прибуток вiд дiяльностi, що триває
-(вiдшкодування) з податку на прибуток вiд припиненої дiяльностi
5
0
Доходи з податку на прибуток 40
В т.ч. доходи з податку на прибуток вiд дiяльностi, що триває 40
Тимчасовi рiзницi, якi пiдлягають вирахуванню:
Резерв сумнiвних боргiв
Забезпечення виплат персоналу -11
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть
Державнi субсидiї
Довгострокова дебiторська заборгованiсть
Всього тимчасових рiзниць, якi пiдлягають вирахуванню -11
Тимчасовi рiзницi, якi пiдлягають оподаткуванню:
Основнi засоби та нематерiальнi активи 29
Запаси 34
Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть (резерви сумнiвних боргiв) 14
Iнвестицiї
Короткостроковi позики
Всього тимчасових рiзниць, якi пiдлягають оподаткуванню 77
Чистi тимчасовi рiзницi, якi пiдлягають оподаткуванню +88
Чистi вiдстроченi податковi зобов’язання (19%) 0
Чистi вiдстроченi податковi активи (19%) 17
Вiдстроченi податковi зобов’язання
На початок перiоду 23
Вiдстроченi витрати з податку -23
Податковий вплив змiн резерву переоцiнки iнвестицiй наявних для продажу
На кiнець перiоду 0
Вiдстроченi податковi активи
На початок перiоду 0
Вiдстроченi доходи з податку 17
На кiнець перiоду 17

Вiдстроченi податки вiдображають чистий податковий ефект вiд тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов’язань для цiлей фiнансової звiтностi i для цiлей оподаткування. Тимчасовi рiзницi в основному пов’язанi з рiзними методами визнання балансової вартостi певних активiв.

5. Збитки вiд необоротних активiв, призначених для продажу
Станом на 31.12.2012 р та 01.01.2012 р. пiдприємство не має необоротних активiв, призначених для продажу.
6. Нематерiальнi активи
За iсторичною вартiстю Нематерiальнi активи Разом
Справедлива вартiсть на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2012
В т.ч. справедлива вартiсть за П(С)БО 0 0
перемiщення 0 0
Припинення визнання вiдповiдно до критерiїв визнання 0 0
На 31.12.2012 р. 0 0
Накопичена амортизацiя 0 0
01.01.2012 р. 0 0
Нарахування за рiк 0 0
31.12.2012 0 0
Чиста балансова вартiсть: 0 0
31.12.2012 року 0 0
01.01.2012 року 0 0

7. Основнi засоби
За iсторичною вартiстю Будiвлi Машини та обладнання Транс
порт Меблi Офiсне обладнання Iнвестицiйна нерухомiсть Всього
Справедлива вартiсть на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2012 1727 386 2807 54 4974
Надходження 9 9
Перемiщення -221 221 0
Вибуття 3 2 1 6
Зменшення корисностi
31.12.2012 р. 1503 395 2805 53 221 4977
Накопичена амортизацiя
01.01.2012 р. 1172 191 2225 38 3626
Нарахування за рiк 29 51 137 10 227
перемiщення -160 160 0
Вибуття (3) (2) (1) (6)
Виправлення помилок -1 -1
31.12.2012 р. 1038 241 2360 47 160 3846
Чиста балансова вартiсть
31.12.2012 р 465 154 445 6 61 1131
01.01.2012 р. 555 195 582 16 1348
Об’єкт основних засобiв, який вiдповiдає критерiям визнання активу, оцiнюється
за його собiвартiстю.
Собiвартiсть об’єкта основних засобiв складається з цiни його придбання, будь-яких витрат, якi безпосередньо пов’язанi з доставкою активу до мiсця розташування та приведення його в стан, необхiдний для експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом.
Пiдприємством обрано модель собiвартостi, тобто пiсля визнання активом, об’єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
У звiтному 2012 роцi пiдприємством не здiйснювався розрахунок зменшення корисностi об'єктiв основних засобiв.
Амортизацiя нарахована прямолiнiйним методом ( примiтка 3.2 )
Активи, класифiкованi як утримуванi для продажу або включенi до лiквiдацiйної групи – вiдсутнi.
Збiльшення або зменшення вартостi основних засобiв протягом звiтного перiоду, якi виникли у результатi переоцiнок – не було.
У пiдприємства вiдсутнi обмеження на права власностi, а також вiдсутнi основнi засоби, переданi у заставу для забезпечення зобов’язань.
Пiдприємством не визнавались видатки у балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв у ходi його будiвництва.
Контрактнi зобов’язання, пов’язанi iз придбанням основних засобiв – вiдсутнi.
Реалiзацiї основних засобiв у звiтному роцi не було.
Вибуття основних засобiв вiдбулось шляхом списання повнiстю зношених об'єктiв основних засобiв.
Доходи вiд вибуття основних засобiв не визнавались, суми компенсацiї вiд третiх сторiн за об’єкти основних засобiв, кориснiсть яких зменшилася, або якi були втраченi чи переданi, що включається до прибутку чи збитку- не отримувались.

Станом на 31 грудня 2012 р. валова балансова вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв, якi ще використовують:
- Повнiстю зношенi основнi засоби – 314 тис. грн. в т.ч.
• Асфальтне покриття – 184 тис. грн.
• Котельня - 2 тис. грн.
• Майстернi профiлакторiю – 128 тис.грн.
Станом на 31.12.2012 р. балансова вартiсть основних засобiв, що їх тимчасово не використовують – вiдсутня.
Пiдприємством не класифiкованi основнi засоби як утримуванi для продажу вiдповiдно до МСФЗ 5.
8. Iнвестицiї, доступнi для продажу
31.12.2012 01.01.2012
Частка % Сума Частка % Сума
Частка у статутному капiталi х 10 х 10
У зв'язку з вiдсутнiстю активного ринку щодо корпоративних прав станом на 31.12.2012 р. iнвестицiї, доступнi для продажу облiковуються за собiвартiстю без урахування збиткiв вiд зменшення корисностi.
9. Довгострокова дебiторська заборгованiсть
Довгострокова дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2012 р. вiдсутня
10.Iнвестицiйна нерухомiсть
( тис. грн., справедлива вартiсть)
31.12.2012 01.01.2012
На початок перiоду х х
Змiна справедливої вартостi
Перемiщення з основних засобiв 61
На кiнець перiоду 61 х
Пiдприємством укладенi угоди з операцiйної оренди об'єктiв нерухомостi, визначена балансова вартiсть iнвестицiйної нерухомостi становить – 61 тис. грн.
При оцiнцi iнвестицiйної нерухомостi Пiдприємство застосовує модель собiвартостi .
Застосований метод амортизацiї об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi – прямолiнiйний.
Строк корисного використання визначений Пiдприємством для iнвестицiйної нерухомостi - 240 мiсяцiв.
Суму визнаних збиткiв вiд зменшення корисностi згiдно з МСБО 36 Пiдприємство не визначало.
До iнших операцiйних доходiв включенi доходи вiд оренди за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 р. у сумi 412 тист.грн. Операцiйнi витрати вiд iнвестицiйної нерухомостi, яка принесла доходи вiд оренди за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 р. – 2 тис.грн.
11. Запаси
31.12.2012 01.01.2012
Незавершене виробництво за iсторичною собiвартiстю
Сировина та матерiали за iсторичною собiвартiстю 77 129
Готова продукцiя за чистою вартiстю реалiзацiї
Товари за чистою вартiстю реалiзацiї
Всього запаси 77 129
Станом на 31 грудня 2012 року пiдприємство визнало знецiнення запасiв у сумi – 0 тис.грн
Сума запасiв, якi визнанi як витрати протягом, становить – 1541 тис.грн.
Запаси у фiнансовiй звiтностi вiдображенi за собiвартiстю.
Сторнування будь-якого часткового списання, визнану як зменшення суми запасiв, яка визнана як витрати перiоду – не було.
Запаси пiд заставу для гарантiї зобов’язань не передавались.

12.Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть
31.12.2012 01.01.2012
Торговельна дебiторська заборгованiсть 396 346
Аванси, виданi 56 77
Розрахунки з бюджетом 0 31
Iнша дебiторська заборгованiсть 2 2
Резерв вiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi (14) (11)
Чиста вартiсть торговельної дебiторської заборгованостi 440 445

Аналiз простроченої, але не знецiненої дебiторської заборгованостi, представлено наступним чином:
31.12.2012 01.01.2012
До 30 днiв 225 219
30-60 днiв 51 109
60-90 днiв 9
90-120 днiв 72
Бiльше 120 днiв 39 18
Всього 396 346

Станом на 31.12.2012 та 01.01.2012 р. торговельна дебiторська заборгованiсть не знецiнювалась.
Змiни у резервах пiд торговельну дебiторську заборгованiсть представлено нижче:
31.12.2012 01.01.2012
Резерв на початок перiоду 11 0
Збiльшення 21 11
Списання за рахунок резерву 18 0
Резерв на кiнець перiоду 14 11
Вiдносно фiнансових активiв з коротким термiном погашення (менше трьох мiсяцiв)
робиться припущення, що їх балансова вартiсть приблизно дорiвнює їх справедливiй вартостi.
13.Грошовi кошти
31.12.2012 01.01.2012
Каса та рахунки в банках, грн. 70 50
Каса та рахунки в банках, дол.. США 0 0
Банкiвськi депозити, грн. 0 0
Всього 70 50
Станом на 31 грудня 2012 р. та 01.01.2012 р. банкiвськi депозити вiдсутнi.
14. Статутний капiтал
Станом на 31 грудня 2012 року зареєстрований та сплачений капiтал складався з 1916800 шт. простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн..
Станом на 01 сiчня 2012 року зареєстрований та сплачений капiтал складався з 1916800 шт. простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн.
Операцiї з власними акцiями Пiдприємство протягом року не проводило.
15. Державнi субсидiї
Станом на 31 грудня 2012 р. та 01 сiчня 2012 р. державнi субсидiї вiдсутнi
31.12.2012 01.01.2012
На 01 сiчня 0 0
Вiдображено у звiтi про прибутки та збитки 0 0
На 31 грудня 0 0
16. Короткостроковi забезпечення
31.12.2012 01.01.2012
Резерв вiдпусток на початок перiоду 3
Нарахування за рiк 145 3
Використано за рiк 137 Х
Резерв вiдпусток на кiнець перiоду 11 3
Пiдприємством створювались у звiтному перiодi забезпечення наступних виплат персоналу, а саме – резерв вiдпусток. За рахунок створеного резерву нараховувались суми вiдпускних працiвникам.
Пiдприємство має достатнi свiдчення того, що вiдбудуться подiї, якi вплинуть на суму потрiбну для погашення зобов’язання за рахунок створеного забезпечення.
Додатковi забезпечення протягом перiоду не здiйснювались.
17. Короткостроковi позики
Короткостроковi позики станом на 31.12.2012 р. – вiдсутнi.
18. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть
(тис.грн.)
31.12.2012 01.01.2012
Торговельна кредиторська заборгованiсть 482 519
Розрахунки з бюджетом 47 40
Одержанi аванси 10 8
Заробiтна плата та соцiальнi внески 58 60
Iншi 1 9
Всього кредиторська заборгованiсть 598 636
Вiдносно фiнансових зобов'язань з коротким термiном погашення (менше трьох мiсяцiв)
робиться припущення, що їх балансова вартiсть приблизно дорiвнює їх справедливiй вартостi.
19. Умовнi зобов’язання
Судовi позиви
Судовi процеси не є звичайними подiями для Пiдприємства. Пiсля консультацiї з
квалiфiкованими юристами i розумної оцiнки суми збитку Пiдприємство проводить коректування з тим, щоб врахувати негативний вплив, який судовi позови можуть здiйснити на його фiнансовий стан.
За станом на 31 грудня 2012 р. судовi позови до Пiдприємства вiдсутнi, вiдповiдно резерви у фiнансовiй звiтностi не створювалися.
Оподаткування
Внаслiдок наявностi в українському комерцiйному та податковому законодавствi положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабiльному економiчному середовищi, ймовiрно, що Пiдприємство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи та пенi. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви пiд знецiнення, а також на ринковий ринок цiн на угоди. На думку керiвництва, Пiдприємство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.
Економiчне середовище
Пiдприємство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися. Подальший економiчний розвиток залежить вiд спектру ефективних заходiв, а також iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Пiдприємства.
Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в Українi на дату затвердження фiнансової звiтностi мають мiсце фактори економiчної нестабiльностi. Стан економiчної нестабiльностi може тривати i надалi, i, як наслiдок, iснує ймовiрнiсть того, що активи Пiдприємства не зможуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi, що вплине на результати його дiяльностi, а також на здатнiсть Пiдприємства сплачувати заборгованостi згiдно зi строками погашення.
Керiвництво Пiдприємства провело найкращу оцiнку щодо можливостi повернення та класифiкацiї визнаних активiв, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак пiдприємство ще досi знаходиться пiд впливом нестабiльностi, вказаної вище.
20. Розкриття iнформацiї про пов’язанi сторони
Пiдприємство не має дочiрнiх та асоцiйованих пiдприємств i не являється дочiрнiм пiдприємством для iнших компанiй, немає фактичної контролюючої сторони у формi юридичної особи. Пiдприємство не складає консолiдовану фiнансову звiтнiсть.
До пов’язаних сторiн або операцiй з пов’язаними сторонами належать:
а) пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Пiдприємством;
б) асоцiйованi компанiї;
в) спiльнi пiдприємства, у яких Пiдприємство є контролюючим учасником;
г)члени провiдного управлiнського персоналу Пiдприємства;
д) близькi родичi особи, зазначеної у п.а) та г);
ж) компанiї, що контролюють Пiдприємство, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Пiдприємствi.

Для пiдприємства пов’язаними особами є:
-Директор ПАТ «Чернiгiвське АТП 17462» - Пiвень М.О.
-Заступник директора – Бобрушко О.П.
-Головний бухгалтер – Паньок Н.I.
-Голова Наглядової ради – Тука В.М.
-Член Наглядової ради – Костюк Ю.В.
Суб’єкт господарювання, який перебуває пiд спiльним контролюючим власником – Корпорацiя «Проун».
Провiдний управлiнський персонал перебуває з Пiдприємством у трудових вiдносинах та отримує винагороду у виглядi заробiтної плати. Iншi компенсацiйнi виплати вiдсутнi.
Операцiй з пов’язаними особами у звiтному перiодi не було.
Станом на 31.12.2012 р. залишок кредиторської заборгованостi у сумi 384 тис. грн. виник внаслiдок операцiй купiвлi продажу , здiйснених у попереднiх роках i термiн виникнення складає – _____ мiсяцiв.
Протягом року Пiдприємством погашена заборгованiсть перед пов’язаною особою Корпорацiя «Проун» на суму 69,1 тис. грн.
Заборгованiсть не визнається Пiдприємством як безнадiйна.
Операцiї з пов’язаними сторонами ( тис.грн)
Операцiї з пов’язаними сторонами Всього
Реалiзацiя 0 4278
Придбання сировини та матерiалiв 0
Торгова дебiторська заборгованiсть 0 396
Торгова кредиторська заборгованiсть 384 482
в т.ч. суб’єкт господарювання, який перебуває пiд спiльним контролюючим власником 384 Х
Компенсацiя провiдному управлiнському персоналу 0 0
Короткостроковi виплати працiвникам 0 0
Виплати по закiнченнi трудової дiяльностi 0 0
21. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками
Основнi фiнансовi iнструменти пiдприємства включають торгову кредиторську заборгованiсть, цiннi папери.
Основною цiллю даних фiнансових iнструментiв є залучення коштiв для фiнансування операцiй Пiдприємства. Також Пiдприємство має iншi фiнансовi iнструменти, такi як : торгова дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти .
Основнi ризики включають: кредитний ризик, ризик лiквiдностi .
Полiтика управлiння ризиками включає наступне:
Кредитний ризик
Пiдприємство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попередньої оплати. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу.
Вiдносно кредитного ризику, пов’язаного з iншими фiнансовими iнструментами, якi включають фiнансовi iнвестицiї, доступнi для продажу, та фiнансовi iнвестицiї до погашення, ризик пов'язаний з можливiстю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорiвнює балансовiй вартостi iнструменту.
Ризик лiквiдностi
Пiдприємство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної заборгованостi.
Пiдприємство аналiзує термiни платежiв, якi пов’язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.
Iнформацiя щодо не дисконтованих платежiв за фiнансовими зобов'язаннями Пiдприємства в розрiзi погашення представлена наступним чином:

Рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 р. До 1 мiсяця Вiд 1 мiсяця до 3 мiсяцiв Вiд 3 мiсяцiв до 1 року Вiд 1 року до 5 рокiв Бiльше 5 рокiв Всього
Короткостроковi позики банка 0 0 0 0 0 0
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 209 3 2 384 0 598
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобовязаннями 0 0 0 0 0 0
Всього 209 3 2 384 0 598

Станом на 01.01.2012 р. До 1 мiсяця Вiд 1 мiсяця до 3 мiсяцiв Вiд 3 мiсяцiв до 1 року Вiд 1 року до 5 рокiв Бiльше 5 рокiв Всього
Короткостроковi позики банка 0 0 0 0 0 0
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 183 453 636
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобовязаннями
Всього 183 453 636

Управлiння капiталом
Пiдприємство здiйснює заходи контролю з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво пiдприємства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв Пiдприємство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, погашення iснуючих позик.
Структура власного капiталу (тис.грн)
31.12.2012 01.01.2012
Статутний капiтал 479 479
Нерозподiленi прибутки 652 836
Разом власний капiтал 1131 1315
Заборгованiсть 603 641

22.Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв

Нижче представлена методологiя i припущення, використанi для визначення справедливої вартостi фiнансових iнструментiв, що не вiдображенi за справедливою вартiстю у фiнансовiй звiтностi.
Активи, справедлива вартiсть яких приблизно дорiвнює їх балансовiй вартостi:
Вiдносно фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань з коротким термiном погашення (менше трьох мiсяцiв) робиться припущення, що їх балансова вартiсть приблизно дорiвнює їх справедливiй вартостi.
Дане припущення також застосовується вiдносно депозитiв до запитання з невстановленим термiном погашення.
Фiнансовi iнструменти з фiксованою процентною ставкою:
Справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань з фiксованою ставкою, вiдображених за амортизованою вартiстю, оцiнюється шляхом порiвняння ринкових процентних ставок при їх першому визнаннi з поточними ринковими ставками по аналогiчним фiнансовим iнструментам. Розрахункова справедлива вартiсть депозитiв з
фiксованою процентною ставкою грунтується на дисконтованих грошових потоках з використанням переважаючих процентних ставок на грошовому ринку по боргових iнструментах з аналогiчним кредитним ризиком i термiном погашення.
Нижче приводиться порiвняння балансової вартостi i справедливої вартостi в розрiзi класiв фiнансових iнструментiв Пiдприємством, якi не враховуються за справедливою вартiстю у фiнансовiй звiтностi.

Балансова вартiсть Справедлива вартiсть
31.12.2012 01.01.2012 31.12.2012 01.01.2012
Iнвестицiї доступнi для продажу 10 10 10 10
Iнвестицiї до погашення 0 0 0 0
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 0 0 0 0
Торговельна дебiторська заборгованiсть 396 346 382 335
Грошовi кошти та їх еквiваленти 70 50 70 50
Короткостроковi позики 0 0 0 0
Торгова кредиторська заборгованiсть 482 519 482 519
Справедливу вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi, а також iнвестицiй, доступних для продажу, неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкового котирування цих активiв.

23. Звiтнiсть за сегментами
Пiдприємство має два основних сегменти : надання послуг з автотранспортних вантажних перевезень та послуг майстернi.
Сегмент «Iншi» включає надання послуг лабораторiї, оренднi операцiї, перед рейсового огляду.

Операцiйнi сегменти
Послуги з автоперевезень Надання послуг майстернi Iншi Виключення та коригування Данi за перiод ,що закiнчився 31.12.2012
Дохiд вiд реалiзацiї 2703 244 618 3565
Iншi доходи 84 84
Всього зовнiшнi доходи 2703 244 702 3649
Доходи вiд iнших сегментiв 6 6
Дохiд, усього 2703 244 708 3655
Прибуток до оподаткування 0 0 0 0
Амортизацiя 168 15 44 227
Формування резервiв пiд дебiторську заборгованiсть 21 21
Збитки вiд зменшення корисностi запасiв
Зменшення корисностi необоротних активiв
Сегментнi активи
Капiтальнi видатки
Активи ,усього 1245 113 324 1682
Сегментнi зобов’язання 443 40 114 597

Прибуток сегментiв до оподаткування не включає (вийняток) iншi доходи, збитки вiд курсових рiзниць, штрафи та iншi витрати.
Активи сегменту включають торгову дебiторську заборгованiсть, основнi засоби та нематерiальнi активи i не включають iншу дебiторську заборгованiсть та iнвестицiйну нерухомiсть, якi контролюються на рiвнi Пiдприємства в цiлому.
Сегментнi зобов’язання включають торгову кредиторську заборгованiсть та короткостроковi зобов’язання i не включають доходи майбутнiх перiодiв, короткостроковi позики, iншу короткострокову заборгованiсть, якi контролюються на рiвнi Пiдприємства в цiлому.
Обставин, якi привели б до окремого розкриття iнформацiї статей доходу та витрат, а саме:
а) списання запасiв до чистої вартостi реалiзацiї або списання основних засобiв до суми вiдшкодування, а також сторнування таких списань;
б) реструктуризацiю напрямiв дiяльностi суб’єкта господарювання та сторнування будь-яких забезпечень на витрати на реструктуризацiю;
в) вибуття iнвестицiй;
ґ) припинена дiяльнiсть;
д) урегулювання судових позовiв;
е) iншi сторнування забезпечень - протягом перiоду не було.
Далi надається аналiз витрат, визнаних у прибутку чи збитку, iз застосуванням класифiкацiї, яка базується на характерi витрат.
Порiвняльна iнформацiя не наводиться.
31.12.2012 р.
Дохiд вiд надання послуг 3565
Iншi доходи 90
Сировина та витратнi матерiали 1541
Витрати на виплати працiвникам 1485
Витрати на амортизацiю 227
Iншi витрати 591
Витрати, всього 3844
Прибуток до оподаткування -189
24. Подiї пiсля дати Балансу
Несприятливi подiї мiж датою складання балансу i датою затвердження фiнансової звiтностi до випуску не вiдбувалися.
Керiвник Пiвень Михайло Олексiйович
Головний бухгалтер Паньок Нiна Iванiвна